Legge di Bilancio 2025: Novità per Privati e Famiglie

La Legge di Bilancio 2025 introduce diverse novità per privati e famiglie, con modifiche significative in materia di detrazioni fiscali e agevolazioni. Vediamo nel dettaglio le principali disposizioni.

Detrazioni IRPEF per carichi di famiglia

1. Abolizione delle detrazioni per figli a carico con più di 30 anni non disabili:
Le detrazioni IRPEF per i figli a carico saranno limitate a quelli di età compresa tra 21 e 30 anni, a meno che non siano disabili accertati. Restano valide per figli con disabilità indipendentemente dall’età. Questa misura mira a concentrare il sostegno fiscale su fasce di età considerate maggiormente bisognose di supporto economico.

2. Abolizione delle detrazioni per altri familiari a carico:
Le detrazioni saranno concesse solo per gli ascendenti conviventi (genitori e nonni), mentre non saranno più ammesse per coniugi separati, fratelli, sorelle e altri parenti. La misura si traduce in un significativo cambiamento per le famiglie con parenti a carico diversi dagli ascendenti, che dovranno riorganizzare la loro gestione fiscale.

3. Stop alle detrazioni per cittadini extracomunitari con familiari all’estero:
Le detrazioni saranno riservate esclusivamente ai cittadini italiani, UE o SEE (Norvegia, Islanda, Liechtenstein) con familiari residenti in Italia. Questo cambiamento mira a contrastare possibili abusi e migliorare la gestione fiscale delle detrazioni.

4. Comunicazione delle variazioni:
L’omissione della comunicazione delle variazioni sui familiari per cui non spettano più le detrazioni comporterà sanzioni da 250 a 2.000 euro. Sarà quindi fondamentale che i contribuenti aggiornino tempestivamente i propri dati anagrafici presso il datore di lavoro o l’ente pensionistico.

Nuovo metodo di calcolo delle detrazioni fiscali

Con l’introduzione dell’art. 16-ter del TUIR, le detrazioni fiscali saranno calcolate sulla base del reddito e del numero di figli a carico.

Soggetti interessati: Persone fisiche con reddito superiore a 75.000 euro.
Reddito complessivo: Escluso il valore dell’abitazione principale.


Importo base detraibile:
14.000 euro per redditi tra 75.000 e 100.000 euro.
8.000 euro per redditi superiori a 100.000 euro.

Coefficiente in base al numero di figli:
0,50: nessun figlio a carico.
0,70: un figlio a carico.
0,85: due figli a carico.
1,00: più di due figli o almeno un figlio disabile a carico.

Questo nuovo approccio punta a rendere più equa la distribuzione delle agevolazioni fiscali, calibrando il beneficio in base alla composizione familiare.

Bonus casa e ristrutturazioni edilizie

1. Aliquote agevolate:

50% per spese sostenute nel 2025, limite 96.000 euro.

36% per spese negli anni 2026-2027.

2. Ecobonus e sismabonus:
50% per abitazioni principali nel 2025, 36% nel 2026-2027.
36% per altre unità nel 2025, 30% nel 2026-2027.

3. Eliminazione agevolazioni per caldaie a combustibili fossili:
A partire dal 2025, gli interventi per la sostituzione di caldaie a combustibili fossili non saranno più agevolati. Questa misura si inserisce nel contesto delle politiche europee di transizione ecologica.

Superbonus 2025
L’aliquota del 65% sarà valida solo per interventi con CILA-S presentata entro il 15 ottobre 2024.
Possibilità di “spalmare” le detrazioni per spese del 2023 in 10 anni invece di 4.

Questa flessibilità nella distribuzione delle detrazioni mira a facilitare la pianificazione economica per le famiglie.

Bonus mobili ed elettrodomestici
Bonus mobili prorogato fino al 2025: 50% di detrazione per l’acquisto di mobili ed elettrodomestici.
Contributo per elettrodomestici:
o Fino al 30% del costo (max 100 euro, 200 euro per ISEE inferiore a 25.000 euro).

Questi incentivi intendono stimolare il settore dell’arredamento e l’efficienza energetica domestica.

Agevolazioni per la prima casa
Estensione a 2 anni (invece di 1) del termine per alienare l’ex prima casa senza perdere i benefici.

Spese scolastiche e agevolazioni per famiglie
Aumento del limite di detraibilità IRPEF: da 800 a 1.000 euro per le spese scolastiche.
Aumento detrazione cani guida: da 1.000 a 1.100 euro per i non vedenti.
Bonus nuove nascite: 1.000 euro una tantum per figli nati o adottati dal 2025.
Bonus asili nido: aumento a 3.600 euro per famiglie con ISEE fino a 40.000 euro.

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